세금계산서란? 전자세금계산서 발행 이유와 발행 기준

세금계산서란 무엇인지, 발행 이유와 발행 기준을 국세청 가이드에 맞춰 쉽게 정리했습니다.

Jul 04, 2025

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사업을 운영하다 보면 누구나 한 번쯤 들어보는 단어가 바로 세금계산서입니다.
하지만 “세금계산서란 정확히 무엇인지”, “왜 발행해야 하는지”를 명확히 설명하기는 의외로 쉽지 않죠.

거래처가 “세금계산서 발행해 주세요”라고 요청하면 그때서야 홈택스에 접속해 전자세금계산서 발행 기준이나 법적 의무를 찾아보며 발행하는 경우가 많습니다.

이번 글에서는 세금계산서란 무엇인지, 그리고 전자세금계산서 발행은 왜 꼭 필요한지, 또 사업자가 반드시 알아야 할 발행 기준까지 국세청 기준을 중심으로 쉽게 풀어드립니다.

세금계산서란 무엇인가요?

세금계산서란 부가가치세법에 따라 재화나 용역을 공급할 때 사업자가 거래 사실을 증빙하기 위해 발급하는 증빙 문서입니다. 쉽게 말하면 “이만큼 거래했고, 부가가치세는 이렇게 발생했어요”라고 증명하는 역할을 하죠.

세금계산서에는 공급가액, 부가가치세, 공급일자, 공급받는자와 공급자 정보가 기재되며 이를 통해 공급자는 매출세액을 신고하고, 공급받는자는 매입세액을 공제받아 부가세 부담을 줄일 수 있습니다.

전자세금계산서 발행은 단순히 형식을 맞추기 위한 절차가 아닙니다.
공급자는 이를 통해 매출을 투명하게 신고하고, 부가가치세를 납부할 수 있으며 공급받는자는 받은 세금계산서를 근거로 매입세액을 공제받아 부담해야 할 부가세를 줄일 수 있죠.

만약 세금계산서를 발행하지 않으면 매출 누락으로 간주되어 추가 세무조사 대상이 될 수 있고, 공급받는자도 세금계산서가 없으면 비용처리가 어려워 거래가 꺼려질 수 있습니다.

세금계산서 발행 이유를 알아보세요.

세금계산서 발행 기준은 사업자의 유형에 따라 달라집니다.

일반과세자라면 재화나 용역을 공급할 때마다 반드시 전자세금계산서를 발행해야 합니다.
간이과세자는 연 매출이 8천만 원 미만이면 원칙적으로 발행 의무가 없지만, 공급받는자가 요청하면 반드시 발행해야 합니다. 이를 거부하면 거래처에서 비용처리를 하지 못 해 불이익이 발생할 수 있습니다.

2024년 7월부터는 전년도 매출 8천만 원 이상 개인사업자는 전자세금계산서 발행이 의무로 적용됩니다. 이 기준을 놓치면 불이익을 받을 수 있으니 꼭 확인해야 합니다.

국세청 기준: 국세청

전자세금계산서 의무발행 대상자 확인 방법: 개인사업자, 세금계산서 발행 의무 대상자 기준 - 볼타 | 가장 간편한 세금계산서 발행, 관리

전자세금계산서 발행 시 가장 중요한 것은 기한 준수입니다.
공급 시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행·전송해야 합니다.

예: 7월 거래 → 8월 10일까지 발행
넘기면 지연발급 가산세·미발행 가산세가 부과될 수 있습니다.

가산세 발행 기준 살펴보기: 전자세금계산서 미발행 시 발생되는 가산세와 상황 별 대처 방법 - 볼타 | 가장 간편한 세금계산서 발행, 관리

기한을 하루만 넘겨도 가산세가 발생할 수 있기 때문에, 발행 기준과 전송 시점을 정확히 관리하는 것이 가장 확실한 방법입니다.

기한 내 발행하지 않으면 공급자는 지연 발급 가산세 1%, 공급받는자는 0.5% 가산세를 부담하게 됩니다.

허위 발행은 조세범처벌법 대상이므로, 정확하고 적시에 발행하는 것이 필수입니다.

네, 전년도 매출 8천만 원 이상인 사업자는 전자세금계산서 발행이 의무입니다. 전자세금계산서 발행 의무 대상자가 수기(종이)세금계산서를 발행하게 되면 가산세가 부과될 수 있습니다.

맞습니다. 간이과세자라 해도 거래처에서 세금계산서를 요청하면 전자세금계산서를 발행해야 합니다. 이를 거부하면 공급받는자가 매입세액 공제를 받지 못해 추후 거래 관계에 불이익을 줄 수 있습니다.

홈택스에서 직접 발행하면 아래와 같은 흐름으로 진행됩니다.

그러나 발행 기한 관리와 반복 발행은 사람이 직접 챙기기엔 실수 확률이 높아, 자동화가 큰 차이를 만드는 영역입니다.

볼타는 이런 불편을 없애기 위해 홈택스에서는 제공하지 않는 기능까지 제공합니다.

볼타에서는 발행 버튼 한 번으로 발행·전송까지 완료됩니다.
세금계산서 발행 업무가 자동화되면 가산세 리스크와 반복 작업 부담이 자연스럽게 줄어듭니다. 특히 업무가 집중되는 마감기에는 효율이 더 크게 체감됩니다.

전자세금계산서 발행이 얼마나 간단해질 수 있는지, 직접 체험해 보세요. 홈택스 대신 자동화된 흐름으로 발행·전송·관리까지 한 번에 처리할 수 있습니다