세금계산서 취소 방법, 취소 상황 별 정리

세금계산서 발급 이후 상황이 바뀌어서 세금계산서 취소 방법을 찾게 되는 상황이 가끔 생깁니다. 세금계산서 발행은 익숙한 업무지만, 세금계산서 취소는 자주 하는 업무는 아니라 매번 찾아보게 되죠. 만약 세금계산서를 취소해야 할 때 상황 별로 어떻게 대처해야 할까요? 그리고 각 상황 별로 세금계산서 취소 기한은 언제까지 일까요? 세금계산서의 취소는 상황별로 기한이 상이하니 유의하셔서 불필요한 세금계산서 취소 가산세를 피하시길 바랍니다.

세금계산서 취소 방법 = 수정 세금계산서 발급

사실 국세청에서 발급한 세금계산서는 취소나 삭제가 불가능합니다. 전송하고 나서 전자세금계산서를 취소하는 방법은 '세금계산서 수정'을 진행하는 것입니다. 즉 매출이 발생(+)했다고 신고한 사항에 대해서 발생하지 않았다(-)고 수정하여 결국에는 0을 만들어 세금계산서를 취소하는 것이죠. 이것을 마이너스 혹은 부(-)의 수정 세금계산서라고 합니다. 그럼 상황 별 세금계산서 취소 방법은 어떻게 할 수 있을까요?

상황 별 세금계산서 취소 방법

1. 상품 공급 전 계약 해지가 되었을 때

재화 또는 서비스에 대한 값을 지불 받고 세금계산서를 발행했는데, 이후 상품 공급 전에 계약이 취소된 경우, 계약의 해제 사유로 수정세금계산서를 발급합니다. 이 경우 기존 세금계산서와 동일한 금액으로 부(-)의 세금계산서인 전자세금계산서 1장을 발급하면 전액이 취소 처리됩니다. 작성일자는 계약의 해제일로 하면 되고, 이 사유는 추가로 작성할 사유가 생긴 것이므로 가산세의 대상이 아닙니다. 계약이 해제된 다음달의 10일까지 작성하시면 됩니다.

1️⃣ 홈텍스 > 전자세금계산서 발급 > 전자세금계산서 수정 발급

2️⃣ 계약의 해제 클릭

3️⃣ 작성일자에 계약 해제일 작성, 기존 공급가액에 마이너스(-)가 추가되었는지 확인

⚡ 세금계산서 취소 방법 : 계약 해제 시

발급일 : 계약의 해제일
방법 : 당초분을 취소하는 세금계산서  1발급
세금계산서 취소 가산세 및 취소기간 : 계약 해지일 기준 다음달 10일 이후 발행 시 가산세 부과

2. 일부 또는 전부가 반품되었을 때

이미 거래가 종료되었는데, 나중에 반품 요청이 들어왔다면, '환입'을 통해 수정 세금계산서를 발급합니다. 이 때 전액이 반품된 것이 아니라 일부 금액만 반품되었을 때도 '환입' 기능을 확인합니다. (ex. 10만원 중 5만원 반품)

작성일자는 환입이 된 날로 기재하며, 발급 기한도 계약의 변경이 생긴 것이므로 환입된 날의 다음달 10일까지로 설정됩니다.

1️⃣ 수정 세금계산서 화면에서 환입 선택

2️⃣ 반품된 금액만금만 부(-)의 금액을 발행 (-100만원으로 발행)

⚡ 세금계산서 취소 방법 : 반품 시

발급일 :반품된 일자
방법 :반품액만큼만 취소하는 세금계산서 1장 발급
세금계산서 취소 가산세 및 취소기간 : 환입 [반품]환입된 날 기준 다음달 10일 이후 발행 시 가산세 부과

3. 에누리로 공급가액이 바뀌었을 때

세금계산서 발행 이후에 여러 거래 조건의 변경으로 공급가액이 변경된 경우에는 ‘공급가액의 변동’을 사유로 수정 세금계산서를 발급합니다.

기존의 공급가액에서 변경된 금액만큼만 세금계산서를 수정 발급하면 되는데요. 공급가액이 증가되었다면 기존 금액에 플러스(+)를 붙여 작성한 세금계산서를 발행하고, 반대로 공급가액이 감소했을 때는 마이너스(-)를 붙여 금액을 작성해주시면 됩니다.

작성일은 공급가액이 변동된 날로 기재하고, 이 경우 또한 작성일이 신규 생성된 것이므로 발급기한은 다음달 10일까지입니다.

1️⃣ 수정 세금계산서 화면에서 공급가액의 변동 선택

2️⃣ 증가 or 감소 선택

3️⃣ 플러스(+) 혹은 마이너스(-)를 붙여 변경된 금액 기재

⚡ 세금계산서 취소 방법 : 세금계산서 공급가액 변동 시

발급일 : 공급가액이 변동된 날
방법 :당초 발급분에 증액(+) 또는 감액(-)할 금액으로 세금계산서 1장 작성
세금계산서 취소 가산세 및 취소기간 : 공급가액 변동일 기준 다음달 10일 이후 발행 시 가산세 부과

4. 내용을 잘못 썼을 때 (기재 사항 착오 정정)

세금계산서에 잘못 기재한 항목이 있을 때는 ‘기재사항 착오 정정 등’의 사유로 수정 세금계산서를 발급하여 해결할 수 있습니다. (공급가액, 작성일자, 공급받는 자, 등록번호 등 필요적 기재사항의 수정)

이 경우 위 상황과는 다르게 세금계산서를 2장 발행해야 합니다. 기존 세금계산서에 대한 취소 분(-) 1장과 올바른 세금계산서 매출(+)을 각각 1장씩 2장을 발행하면 됩니다. 이렇게 되면 당초 발급분은 전액 취소되고 올바른 계약 사항에 대한 전자세금계산서가 발행되죠.

취소 분 세금계산서에 대해서는 작성일자, 금액이 자동으로 입력되며, 새로 작성하는 전자세금계산서에만 올바른 사항을 입력해주시면 됩니다. 발급 기한은 부가가치세 확정 신고 기간 내까지입니다.

1️⃣ 수정 세금계산서 화면에서 기재사항 착오 정정 선택

2️⃣ 기존 세금계산서 취소 분 확인

3️⃣ 신규 세금계산서 작성 후 발급

⚡ 세금계산서 취소 방법 : 기재사항 착오 정정 시

발급일 : 취소 분 [기존 작성일], 수정 분 [변경일자]
방법 : 취소 분 / 수정 분 각각 세금계산서 발급 [총 2장]
세금계산서 취소 가산세 및 취소기간 : 확정신고 기간 이후 발급 시 가산세 부과

👉 확정 신고 기간이 뭔가요?

5. 잘못 발급했을 때

발급하지 않아야 할 세금계산서 취소 방법은 ‘착오에 의한 이중 발급’을 통해 가능한데요. 착오로 세금계산서를 이중 발급했을 때 / 면세(세금)계산서를 전자(세금)계산서로 잘못 발급했을 때에는 마이너스(-) 세금계산서를 한 장 수정 발급하면 됩니다.

기존 발급분이 전액 취소되며, 모든 입력 사항이 자동으로 입력되기 때문에 내용 확인 후 바로 입력을 누르시면 됩니다.

1️⃣ 수정 세금계산서 화면에서 착오에 의한 이중발급 선택

2️⃣ 기존 세금계산서 취소 분 확인> 발급

세금계산서 취소 방법은 국세청에서도 유튜브 영상을 통해 간단하게 수정 세금계산서 발행 방법을 안내하고 있으니 참고하시기 바랍니다.
👉 홈택스 안내 영상

세금계산서 발급에 대한 잦은 실수를 방지하고 싶다면, 간편 세금계산서 서비스인 볼타에서 세금계산서를 발급하면 좋습니다. 볼타에서는 세금계산서 정보 요청 기능을 통해서 세금계산서를 발급 받는 기업이 직접 세금계산서 정보를 입력할 수 있게 요청할 수 있습니다. 상대 기업이 입력한 정보를 확인하고 발행하는 것으로 양사가 세금계산서 발행 전 오류 사항이 없는지 같이 체크할 수 있죠. 볼타를 이용하면 세금계산서를 두 번, 혹은 그 이상 발행하는 번거로운 작업을 방지할 수 있습니다.