많은 소상공인과 자영업자분들이 “간이과세자도 전자세금계산서를 발행할 수 있나요?”라는 질문을 자주 남겨 주십니다.
결론부터 말씀드리면, 일정 매출 기준을 충족한 간이과세자는 세금계산서를 발행해야 합니다.
이 글에서는 간이과세자가 세금계산서를 발행할 수 있는 조건부터, 홈택스를 통한 전자세금계산서 발행 방법, 그리고 발행 시 꼭 확인해야 할 포인트까지 하나씩 정리해 드리겠습니다.
간이과세자 세금계산서 발행 가능 조건
간이과세자의 세금계산서 발행 여부는 연간 매출액에 따라 달라집니다.
발행 가능한 간이과세자 (세금계산서 발급 간이과세자)
연 매출 4,800만 원 이상 ~ 8,000만 원 미만인 경우, ‘세금계산서 발급 간이과세자’로 분류되어 일반과세자와 동일하게 세금계산서를 발행할 수 있습니다.발행 불가 (간이과세자)
연 매출 4,800만 원 미만이라면 세금계산서를 발행할 수 없습니다.
이 경우 거래 시 영수증 또는 현금영수증을 발행하면 됩니다.일반과세자 자동 전환 대상
연 매출 8,000만 원을 초과하면 다음 해 1월 1일부터 자동으로 일반과세자로 전환되어 본격적인 부가가치세 신고 및 세금계산서 발행이 의무화됩니다.
발행 의무 대상자 확인은 홈택스에서
내 사업장이 어떤 유형인지 확인하고 싶다면 국세청 홈택스에서 쉽게 조회할 수 있습니다.
홈택스 → 전자세금계산서 → 발급의무-대상자-확인
간이과세자와 일반과세자의 세금계산서 차이는?
구분 | 일반과세자 | 발급 가능 간이과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|---|
발행 의무 | 필수 | 필수 | 발행 불가 |
매출액 기준 | 제한 없음 | 4,800만 원 ~ 8,000만 원 | 4,800만 원 미만 |
부가세 계산 | 10% | 간이세액 적용 | 간이세액 적용 |
매입세액 공제 | 전액 공제 | 일정 한도 내 공제 | 공제 불가 |
또 간이과세자가 발행한 세금계산서에는 반드시 ‘간이과세자’ 표시가 들어가며,
부가가치세 계산 시에도 일반과세자와 달리 간이세율을 적용받게 됩니다.
홈택스로 전자세금계산서 발행하는 방법
세금계산서 발행 절차
홈택스 접속 및 로그인
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속해 공동인증서 로그인하세요.
‘전자세금계산서’ 메뉴를 선택세금계산서 작성
공급자 정보는 자동으로 불러와지므로, 공급받는 자 정보를 정확히 입력하세요.세부 내용 입력
공급가액과 부가세액을 입력하면 자동 계산됩니다. 필요한 경우 비고란에 추가 사항도 기재하세요.최종 검토 및 발행
모든 입력값을 다시 확인 후 발행을 완료하면 국세청에 자동 전송됩니다.
간이과세자 발행 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 간이과세자인데 세금계산서를 발행하지 않으면?
발행 의무가 있는 간이과세자가 세금계산서를 발행하지 않으면 미발행 가산세(공급가액의 2%)가 부과됩니다.
Q. 연 매출이 4,800만 원에 근접했는데 어떻게 준비해야 하나요?
매출 추이를 잘 관리해 4,800만 원을 초과하면 즉시 발행 시스템을 준비하세요.
(8,000만 원을 넘으면 자동으로 일반과세자가 됩니다.)
Q. 발행 실수로 오류가 났을 때는?
오류를 발견하면 즉시 수정세금계산서를 발행해야 합니다. 늦으면 매입처의 공제가 막힐 수 있습니다.
간이과세자도 이제 체계적인 관리가 필요합니다.
매출 기준(4,800만 원, 8,000만 원)을 상시 체크
주요 거래처 과세 유형 구분
홈택스 또는 전자세금계산서 발행 서비스를 통해 발행을 체계화
정확히 발행하면 가산세 리스크를 크게 줄일 수 있고, 거래처와의 신뢰도도 한층 높아집니다.
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쉽고 간편한 사용성
반복 발행, 예약 발행, 수정 발행까지 한 곳에서
사업자등록번호 유효성 검증으로 발행 오류 방지
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